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上海XX小学固定资产管理制度


上海XX小学为了加强学校固定资产的管理,明确各部门责任,保证国有资产的安全完整、账实相符,避免固定资产流失,提高固定资产的使用效益。根据《会计法》《上海市中小学校固定资产管理制度》和相关财经法规,结合本校实际情况,特制定本校固定资产管理制度。
 
本制度适用于学校所拥有的全部固定资产!
 
一、固定资产管理的范围和标准
 
固定资产是指一般设备单价500元以上、专用设备单价800元以上、使用期限1年以上的房屋建筑物、设备仪器、交通工具、家具用具等。
 
注意:单位价值未达到规定标准,但耐用时间在1年以上的大批同类物资,不属于固定资产,由学校加强实物管理!
 
学校的固定资产一般分为:房屋和建筑物、交通工具、通用设备、专用设备、图书、文物和陈列品、其他固定资产七类。
 
二、固定资产管理的工作职责
 
1、校长的固定资产管理工作职责:
 
1)、校长对我校国有资产管理负完全责任。严格管理、有效使用、保证财产安全完整是校长任职期内重要的经济职责,也是审计和考评的重要指标。
 
2)、固定资产管理是学校重要的经济岗位,校长应当任用德才兼备、认真负责、具有一定专业基础的管理人员,不得聘临时工担任保管员。
 
3)、组织建立有效的内部财产管理制度和监督检查制度,明确相关部门和人员的职责权限、工作程序和纪律要求,并要定期了解固定资产管理制度的执行情兄和相关人员履行职责的情况,以保证其管理意图的实施。
 
4)、协调、处理财产管理的重要问题,处罚或处分违规违纪、玩忽职守的有关责任人。
 
5)、校长可以亲自主管财产管理工作,也可以书面授权其他负责人代理其行使该管理责,但应当对其代理人在授权范围内的行为承担责任。
 
2、总务主任的固定资产管理工作职责
 
1)、总务主任对本校固定资产的安全、完整负有组织管理责任。
 
2)、在校长授权的范围内积极主动做好固定资产的计划、采购、验收、分配使用、维护、清查、报废等工作的组织与协调。
 
3)、拟订有关制度、职责权限、工作程序和纪律要求,执行固定资产管理制度及规程。
 
4)、建议任用认真负责并具有专业基础的固定资产管理人员并指导其工作。
 
5)、经常检查学校固定资产管理各方面的情况,若发现问题,及时解决或汇损,对学校固定资产负具体组织和管理的责任。
 
6)、校长授权的其他固定资产管理职责。
 
3、报账会计的固定资产管理工作职责
 
1)、按规定及时做好固定资产、低值易耗品的报销工作,对入账固定资产的验收、领用、调拔盘点等单据的真实性、完整性进行复核,发现问题及时告知固定资产管理员进行纠正。
 
2)、每年年末对学校的固定资产进行一次清查,在固定资产清查的过程中,报账会计负责与固定资产管理人员进行账账相符的核对工作,指导固定资产管理人员编制账账、账实核对单。特别是协助固定资产管理人员做好与会计核算中心主管会计的对账工作。
 
3)、财务部门负责人授权的其他固定资产管理职责和监督职责。
 
4、固定资产管理人员的工作职责
 
1)、固定资产管理人员对本校固定资产的安全、完整负具体责任。
 
2)、负责固定资产实物账、实物管理单据、卡片的建立、埴写和登记,使用统一的固定资产管理系统,编制相关固定资产资产报表,做好固定资产的验收、入库分配使用、清查报废等工作。
 
3)、妥善保管库存固定资产,堆放有序,防止生锈报废,做好防火、防潮、防盗工作。定期检查各部门固定资产使用情况,发现问题及时解决或汇报。
 
4)、执行分发制度,对部门和个人领用的固定资产,按规定办理有关手续。
 
5)、每年年末对学校的固定资产进行一次清查盘点工作,与会计对账,编制账账,账实核对单,做到账账相符、账实相符。有特别需要时随时进行清查盘点。
 
6)、根据有关转账通知书或接受捐赠证明书等,做好固定资产清点和入账工作。
 
7)、总务主任授权的其他固定资产管理职责。
 
5、使用部门和使用人员的固定资产管理责任
 
1)、固定资产使用部门负责人对本部门使用的固定资产的安全、完整负责,也可以指定相关人员负责本部门固定资产的领用、保管和维护工作。
 
2)、固定资产使用部门和使用人员领用固定资时应办理手续,发现固定资产闲置、损坏、丢失、被盗时及时通知总务部门。
 
3)、协助固定资产清查盘点工作,固定资产使用人员调离岗位前必须办理移交手续。
 
三、固定资产管理系统的应用
 
1、由于固定资产数量庞大、种类繁多、变动频繁。学校使用固定资产管理系统进固定资产的管理,建立电子实物账,进行全面、高效、动态的管理。
 
2、固定资产管理系统中的固定资产标准和分类应符合国家标准,录入单(含验收、领用单)、调拨单、盈亏报告单、报废注销单、设备标签等单据上所列项目和内容应填写齐全、签名完整。
 
3、按主管部门要求,定期上报固定资报表。
 
四、固定资产的购入、验收及领用
 
1、入账流程。凡是固定资产入账,先由固定资产管理员填制录入单或验收单,再由报账会计连同发票送核算中心报账。
 
2、单位有偿调入、购入、无偿调入、自制接受捐赠以及盘盈的固定资产,由总务部门负责组织验收。
 
其中,技术性较强的仪器设备和工程,除根据合同、发票进行实物数量验收外,还应会同技术部门、使用部门对照使用说明检验技术性能和产品质量,如发现技术性能、产品质量、数量及规格型号与合同不符,资料不全等应及时向有关单位联系解决。设备到货验收后,及时安装、调试、投入使用发现问题必须在索赔期内抓紧办理。
 
3、对购入、无偿调入、接受捐赠以及盘盈的固定资产,固定资产管理员验收时应填制“录入单(代验收、领用单)单”一式三份。财务部门、使用部门、固定资产管理员各留-份。
 
注意:购入的固定资产按照购入成本入账,无偿调入;接受捐赠和盘盈的固定资产按照市场价值或重置价值估价入账。
 
4、贵重设备如空调、电脑、打印机、电教设备等应于验收入账后,制作“设备标签”粘贴于每件设备之上,安装与使用时注意保护设备标签。
 
5、领用固定资产按照“使用人申请——》部门负责人签审——》固定资产管理员调查——》总务部门负责人审批”的程序办理领用手续。
 
注意:领用贵重的固定资还需经过单位负责人审批!
 
五、固定资产的领用、调拨和移交
 
1、固定资产发出后,使用人员应在录入单或者验收单上签名,设备在单位内部调拨使用时,固定资产管理员应填制调拔单。
 
2、教职工在单位内部改变工作岗位时,人事部门应通知固定资产管理员变更其使用记录。教职工调离或退休时,将个人使用的固定资产移交给固定资产管理员收回并证明后,人事部方可办理调手续。
 
3、使用部门负责人或固定资产管理人员岗位变动时应在单位固定资产管理员的监督下交接,并由固定资产管理员出具证明后,人事部门方可办理有关手续。
 
4、单位固定资产原则上不外借,如遇特殊情况须经主管领导批准办理借用手续,并由经办人和审批人共同负责收回外借财物,如有损坏由借用人照价赔偿。无法追究借用人责任的,由经办人负连带责任。

六、固定资产的保管、清查和处置
 
1、纠正“重购轻管、只用不管”的错误倾向。按照归口管理、分级负责的原则,落实责任制。其中,使用部门负责固定资产的保养和保管,执行技术操作和维护规程,确保所使用固定资产的安全完整。
 
2、每年年末进行固定资产清查时,清点结果必须进行账账核对。漏记、错记的项目应及时调整,无偿调出、报废、盘盈、盘亏的固定资产应查明原因分清责任,按照审批权限报经批准后及时调账。
 
注意:若存在因学校发展需要而拆除的原有房屋或建筑物,还要按照有关规定办理核减校舍、建筑物面积的手续。
 
3、教学楼、功能室、校门等一经改造或修缮以后,除了存有安全隐外,原则上至少要使用五年后才可申请进行二次修缮或改造。
 
4、单位将需报废的固定资产分类整理后,于年底清查前,按照审批权限分别报单位负责人、区教育主管部门或固定资产管理部门审批。其中,未达到固定资产标准的大批同类物资(非固定资产)可由单位负责人审批报废。
 
5、单位处置固定资产(包括固定资产的调拨、转让、报损、报废等),遵循以下规则:
 
1)、单价或批量价值在3万元(含3万元)以下的,报主管部审批;
 
2)、超过3万元的或批量价值在10万元以下的(含10万元),主管部门审核后报区财政部审批;
 
3)、超过10万元以上标准的应由主管部派人实地检查鉴定后,经区教育局党委讨论通过后报区财政部]审批;
 
4)、低值易耗品报废由单位负责人办公会议集体讨论审批。
 
注:未经审批不得随意处置!
 
办好有关审批手续,由报账会计将有关资料交区会计核算中心主管会计作相应的账务调整,单位固定资产管理人员根据相关审批单据作相应的账务和财产实物登记等调整。
 
6、单位内部各部门闲置的固定资产应及时通知固定资产管理员调配使用,使用部广无权自行处置本部门的固定资产。单位库存或在本单位不能使用的固定资产应当妥善保管并及时上报主管部门,视情况核定报损或统筹调配使用。未经教育主管部门和固定资产管理部门批准,不得擅自处置和转让固定资产。
 
7、单位处理经批准报废的贵重或大批固定资产时,应公开招标,以便取得比较合理的变价收入。
 
七、本制度自发文之日起开始执行
 
八、本制度由办公室负责解释

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